税法常识题库

巨石考试网将重点带大家了解税收基础知识试题，希望可以帮到你。

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1.求全国税收知识竞赛试题

“天翼杯”税收知识有奖竞赛试题

1. 国务院决定，自（ ）起，在全国实施增值税转型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法规规定（ ）为纳税人

负有纳税义务的单位 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

负有纳税义务的单位和个人 负有纳税义务或代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、税收制度的核心要素是（ ）

征税对象 税率

税基 税源

5、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（ ）

25% 18%

27% 33%

6.纳税人到税务机关领购普通发票应携带（ ）

发票领购簿 税务登记证副本

身份证 发票领购簿及税务登记证副本

7.关于增值税小规模纳税人标准说法错误的是（ ）。

从事货物生产的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下

从事货物生产为主并兼营货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下

提供应税劳务的纳税人应征增值税销售额在80万元以下

从事货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在80万元以下

8.私自印制、仿造变造、倒买倒卖发票的，税务机关可以处（ ）罚款。

五千元 一万元

一万元三万元以下 一万元五万元以下

9.2009年1月起，小规模纳税人增值税征收率为（ ）

6% 5%

4% 3%

10.计算企业应纳税所得额以（？ ）为原则

配比 权责发生制

重要性 相关性

11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值。

交易价格 协商价格

公允价值 换入资产账面价值

12. 车辆购置税的征收范围有哪些（ ）

汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车 汽车，摩托车，电车

汽车，摩托车，电车，挂车 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车、电瓶车

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（ ）税率征收企业所得税。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省检举发票违法行为奖励办法》从（ ）实行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并如实填写《税务登记证件遗失报告表》。

10日 15日

1个月 3个月

16.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）规定执行：

国务院 国家税务总局

行政法规 法律

17.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照规定开具发票的，税务机关可以处（ ）以下的罚款。

二千元 五千元

八千元 一万元

2.国家税收基础知识

《国家税收》题库

第一章税收概论

一、单项选择题

1、国家财政收入的主要形式是（ ）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入

2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。

A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权

3、税收产生于（ ）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会

4、税收“三性”的核心是（ ）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率

5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税

6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。

A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率

二多项选择题

1、税收具有（ ）的形式特征。

A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系

2、税收具有（ ）的职能。

A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控

3、现代税收的三项最高原则是（ ）

A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则

4、决定税收负担的因素（ ）。

A经济发展水平 B *** 职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策

三、判断改错题

1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。

4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能

3.税法知识急求答案

该企业2008年上半年应纳的城镇土地使用税：

应纳税额=800*3÷2+2000*3÷12*2+1500*3÷12*1+10000*3÷2=17575（元）

解析：

(1)对厂区内的绿化用地，应按规定计征土地使用税；对厂区外的公共绿化用地，暂免征收土地使用税。

(2)免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

(3)将土地出租，仍由拥有土地使用权的本公司计算缴纳土地使用税。

(4)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

(5)其他生产经营用地，应按规定计算缴纳土地使用税。

4.税法 简答题 偷税 漏税 骗税 抗税

骗税

骗税，指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。

骗税行为与偷税行为的区别在于：

1、骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有；偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款，税款还没有缴到国库。

2、骗税所采取的是假报出口货物数量、虚报出口货物价格、伪造涂改报关单等手段；偷税所采取的是伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证或在帐簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假的纳税申报等手段。

漏税

纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。漏税与偷税有着性质上的区别，判定漏税的关键是并非故意，因而在处理上也不同。税法规定，对漏税者，税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款，逾期未缴的，从漏税之日起，按日加收一定的滞纳金。1988年12月27日国务院发布的《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》规定：对临时经营者漏税的，可以按照规定扣留其部分货物，限期缴纳；对逾期仍未缴纳的，经县（市）税务局长批准，可以将所扣留的货物变价抵缴其应缴纳的税款、滞纳金和罚款。要从根本上杜绝漏税现象，除了对漏税者进行经济上的惩罚外，最关键的是对漏税者进行税法知识和财务知识的教育，使得漏税者懂得税法，健全财务制度。

偷税

偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：一是伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。

抗税

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍五倍以下的罚款。参见《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条。

对于抗税的处理，《刑法》第二百零二条规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍五倍以下罚金；情节严重的，处三年七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍五倍以下罚金。

5.国家税收基础知识

第二章 税收制度概述

一、单项选择题

1、税收制度的基础性要素是（ ）。

A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率

2、税收制度的核心要素是（ ）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人

3、划分不同税种的主要标志是（ ）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人

4、（ ）适用于从量计征的税种。

A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率

5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。

A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民 ***

6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。

A10元 B13元 C30元 D40元

7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。

A消费税 B营业税 C关税 D所得税

8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。

A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据

9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。

A关税 B消费税 C营业税 D增值税

10、目前我国实行的增值税属于（ ）。

A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税

11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）。

A20% B30% C50% D60%

二、多项选择题

1、税收的基本要素是（ ）。

A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率

2、我国现行的税率有（ ）。

A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率

3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。

A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加

4、下列属于流转税的税种有（ ）。

A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税

5、下列属于中央税的税种有（ ）。

A消费税 B关税 C增值税 D营业税

6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。

A直接税 B间接税 C价内税 D价外税

7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。

A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围

8、下列哪些属于资源类税（ ）。

A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税

9、下列哪些属于行为类税（ ）。

A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税

三、判断改错题

1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

3、税率是税收制度中的基础性要素。

4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。

5、减税就是对应征税款全部减除。

6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。

8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。

9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。

还有发不出去啊

税收执法资格考试的考试解读

根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。

一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书

1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。

2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年3月版。

二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。

第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。

第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。

第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。

第八章：考试重点，需认真掌握。

第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。

三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型

（一）命题指导思想及原则

全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。

（二）试卷考核业务知识构成

总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。

（三）试卷题型

1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。

2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。

3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。

4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。

四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明

考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。

五、有关考试命题与指定参考用书关系说明

考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。

六、指定参考用书补充必看参考资料

1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》

2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》

3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》

4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》

5.《车辆购置税暂行条例

6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案，消息来源《中国税务报》2009年11月20日第3094期第4版。

2023年税法二

关于2023年税法二如下：

税法二是指我国国家税收体系中的一种考试科目，主要涉及企业所得税、个人所得税、国际税收等相关税种的政策法规。2023年的税法二考试预计将继续保持对税收政策法规的全面考察，注重理论与实践相结合，侧重于考核考生的税收政策理解、计算能力和分析解决问题的能力。

纳税人方面来看，税法二主要涉及房产税的纳税人及其征税范围。房产税的纳税人包括产权属于国家所有、集体单位和个人所有的房屋，以及融资租赁的房产等。征税范围则包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，以及与地上房屋相连的地下建筑等。

其次，在税率方面，税法二主要考察从价计税和从量计税两种方式。从价计税的税率为1.2%，而从量计税则根据具体情况确定。此外，对于特殊情况下如房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

从考试难度来看，税法二试题侧重于考察考生对税收政策的理解和运用，以及计算和分析能力。试题可能涉及企业所得税、个人所得税、国际税收等章节，要求考生具备扎实的税收基础知识。此外，试题可能以计算题和综合题形式出现，要求考生在实际案例中运用税收政策进行分析和处理。

2023年税法二考试将继续考察税收政策法规的相关知识，注重理论与实践相结合。考生要想在考试中取得好成绩，需对税收政策法规有深入了解，具备扎实的计算和分析能力。同时，掌握解题技巧和方法，注重试题的细节处理，才能在考试中脱颖而出。

在备考过程中，考生可以参考历年真题、模拟试题和专业知识书籍，全面梳理税收政策法规，加强对税收计算和案例分析的训练。此外，参加培训班或请教专业人士，也有助于提高考生的税收知识和实际操作能力。最后，考生需保持良好的心态，坚持备考，相信通过努力，一定能在2023年税法二考试中取得理想的成绩。

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》考试模拟试题

2022年的税务师考试将在11月的中旬举行正式考试，目前还剩下一个月左右的时间。最后一个月的时间里大家最重要的是保持做题的数量来稳固题感，下面就和我一起来试试这份2022年税务师考试《涉税服务相关法律》考试模拟试题吧！

下列失业人员中，应停止领取失业保险金的有（）。【多选题】

A.重新就业的孙某

B.移居境外的杜某

C.已享受基本养老保险待遇的陈某

D.应征服兵役的贾某

E.输入答案有正当理由，不接受当地人民政府指定部门提供的培训的吴某

正确答案：A、B、C、D

答案解析：本题考核停止领取失业保险金及其他失业保险有关的其他费用。停止领取失业保险金的情形：（1）重新就业的（选项A）；（2）应征服兵役的（选项D）；（3）移居境外的（选项B）；（4）享受基本养老保险待遇的（选项C）；（5）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

下列有关承揽合同的终止说法错误的是（ ）。【单选题】

A.定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以即刻解除合同

B.定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以催告定作人在合理期限内履行义务，并可以顺延履行期限；定作人逾期不履行的，承揽人可以解除合同

C.承揽人未经许可将主要的承揽工作交给第三人完成的，定作人可以解除合同

D.定作人可以随时解除承揽合同

正确答案：A

答案解析：本题考核承揽合同的终止。定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以催告定作人在合理期限内履行义务，并可以顺延履行期限；定作人逾期不履行的，承揽人可以解除合同。

下列有关公司章程的各项表述中，符合公司法律制度规定的有（ ）。【多选题】

A.有限责任公司全体股东应在公司章程上签名盖章

B.公司章程必须载明注册资本

C.公司章程所载事项发生变更后，应当进行变更登记

D.修改公司章程应当经股东会或股东大会表决通过

E.一人有限责任公司章程由股东制定

正确答案：A、B、D、E

答案解析：选项C：公司章程变更“涉及公司登记事项”的，公司应当向原公司登记机关申请“变更登记”。公司章程修改“未涉及登记事项”的，公司应当将修改后的公司章程或者公司章程修正案送原公司登记机关“备案”。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙人发生下列情形，经其他合伙人一致同意，可以决议将该合伙人除名的有（ ）。【多选题】

A.未履行出资义务

B.因过失给合伙企业造成损失

C.未参与执行合伙事务

D.不参加合伙会议

E.执行合伙事务时有不正当行为

正确答案：A、E

答案解析：（1）选项B：因“重大”过失给合伙企业造成损失才可以除名。（2）选项C：普通合伙人有权将合伙事务委托给其他合伙人执行；有限合伙人不得执行合伙事务。（3）选项D：合伙人的义务中不包括参加合伙会议。

某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有（ ）。【多选题】

A.工商行政管理局应当告知甲有要求听证的权利

B.甲认为听证主持人与本案有利害关系的，有权申请其回避

C.甲可以委托1至2名代理人参加听证

D.听证笔录是作出行政处罚决定的唯一依据

E.听证过程中，双方可以进行辩论

正确答案：A、B、C、E

答案解析：选项D：听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一。

根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应（ ）。【单选题】

A.由债权人会议选举

B.由债权人委员会选举

C.由人民法院指定

D.由人民法院根据债权人申请确定

正确答案：C

答案解析：管理人由人民法院在受理破产案件时指定。

下列对《关于所长外出期间事务所特别管理办法》的效力的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.该《管理办法》有效

B.该《管理办法》无效，因为应当经全体合伙人同意才有效

C.该《管理办法》需得到王健的签字认可才生效

D.该《管理办法》属于事务所一般管理文件，应交工商管理部门备案

E.该《管理办法》因侵权而无效

正确答案：B、C

答案解析：本题考核合伙决议的效力。合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。该《管理办法》经过全体合伙人过半数（大于1/2）表决通过，方有效。本案中，合伙人为王健和李海，所以应当经过半数的合伙人通过，即必须经全体合伙人王健和李海均同意，才有效，仅李海同意，无效。

根据《刑事诉讼法》及其司法解释的规定，公诉案件的被害人（ ）。【多选题】

A.对公安机关应当立案而不立案的，有权向人民法院提出意见

B.有权申请审判人员、检察人员、侦查人员、翻译人员、书记员和鉴定人员回避

C.自刑事案件移送审查起诉之日起，有权委托诉讼代理人

D.对人民检察院作出的不起诉决定不服，有权向上一级人民检察院提出申诉

E.因被告人的犯罪行为遭受物质损失的，有权提起附带民事诉讼

正确答案：B、C、D、E

答案解析：本题考核刑事诉讼中被害人的诉讼权利。对公安机关应当立案而不立案的，被害人有权向人民检察院提出意见。

某镇政府以甲公司所建钢架大棚未取得乡村建设规划许可证为由责令限期拆除。该公司逾期不拆除，镇政府现场向其送达强拆通知书，组织人员拆除了大棚。该公司向法院起诉要求撤销强拆行为。如一审法院审理认为强拆行为违反法定程序，可作出的判决是（ ）。【单选题】

A.撤销判决

B.确认违法判决

C.履行判决

D.变更判决

正确答案：B

答案解析：本题考核行政诉讼的判决种类。本案中，被诉行政行为虽违法，但已不具有可撤销内容（镇政府已经将大棚拆除了），因此，法院可作出确认违法判决。

下列民事活动中，当事人可以约定使用电子签名的文书是（）。【单选题】

A.继承

B.建设用地使用权转让

C.轮船转让

D.结婚

正确答案：C

答案解析：本题考核电子签名。民事活动中的合同或者其他文件、单证等文书，当事人可以约定使用或者不使用电子签名、数据电文。但是不适用下列文书：（1）涉及婚姻、收养、继承等人身关系的；（2）涉及土地、房屋等不动产权益转让的；（3）涉及停止供水、供热、供气、供电等公用事业服务的；（4）法律、行政法规规定的不适用电子文书的其他情形。

根据行政法原理，下列有关税收强制执行行为属性的说法中，正确的有（）。【客观案例题】

A.属于损益行政行为

B.属于非要式行政行为

C.属于作为行政行为

D.属于具体行政行为

E.属于依职权的行行为

正确答案：A、C、D、E

答案解析：选项B：强制执行决定应当以书面形式作出，并载明《行政强制法》规定的法定事项内容。故属于要式行政行为。

下列关于婚烟登记及婚烟效力的说法中，正确的有（）。【客观案例题】

A.2002年4月3日至2003年4月3日甲乙婚姻效力待定

B.结婚登记不得委托他人代理

C.被销的婚姻自始没有法律约束力

D.2002年4月3日甲乙举办婚礼时，甲乙婚姻属于无效婚姻

E.2003年7月5日甲乙补办婚姻登记，其力可追溯至2003年4月3日

正确答案：B、C、E

答案解析：选项ADE：甲乙位办理结婚登记前系同居关系，按照婚姻法司法解释：（一）第4条：男女双方婚姻法第八条规定补办结婚登记的，婚姻关系的效力从双方均符合婚姻法所规定的结婚的实质要件时起。因此，甲乙补办婚姻登记后，其因效力可自甲达到法定婚龄2003年4月3日起算。婚烟法司法解释（一）第8条：当事人依据婚姻法第十条规定向人民法院申请告婚姻无效的，申请时，法定的无效婚姻情形已经消失的，人同法院不予支持。选项B：依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。选项C：无效的或者被撤销的婚姻自始没有法律约束力，当事人不具有夫妻的权利和义务。

本案相关主体涉嫌犯罪的罪名有（ ）。【客观案例题】

A.甲公司涉嫌构成虚开增值税专用发票罪

B.丙公司涉嫌构成虚开发票罪

C.乙公司涉嫌构成非法出售发票罪

D.丙公司涉嫌构成虚开增值税专用发票罪

E.甲公司涉嫌构成非法出售增值税专用发票罪

正确答案：A、D

答案解析：选项ACE，甲公司、乙公司共计虚开税额为1600余万元的增值税专用发票，因此涉嫌构成虚开增值税专用发票罪；选项BD，丙公司财务人员给丁公司虚开税额为1000万元的增值税专用发票，因此丙公司涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。

下列关于甲与丙房地产公司之间借款合同属性及利率约定效力的说法中，正确的有（ ）。 【客观案例题】

A.甲与丙房地产公司的借款合同约定的利率仅部分受法律保护

B.甲与丙房地产公司的借款合同属于有偿合同

C.甲与丙房地产公司的借款合同仅在甲向丙提供借款时方能成立

D.甲与丙房地产公司的借款合同约定的利率有效

E.甲与丙房地产公司的借款合同属于民间借货合同

正确答案：A、B、D、E

答案解析：选项A：借货双方约定的利率未超过年利率24％，受到法律保护；甲与丙房地产公司之间约定月利率2.2%，年利率为26.4%，因此仅在未超过24％的部分受到法律保护。选项B：由于约定了利息，因此该借款合同属于有偿合同。选项C：自然人之间借款合同之外的民间借款合同自合同成立时生效，但当事人另有约定或者法律、行政法规另有规定的除外。选项D：借货双方约定的利率超过年利率36％，超过部分的利约定无效。本案中双方约定的年利率为26.4％，未超过36％，因此有效。选项E：民间借货，是指自然人、法人、其他组织之间及其相互之间进行资金融通的借款合同。

下列有关行政诉讼被告的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的行政机关和复议机关作为共同被告

B.行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

C.行政诉讼被告可以是行政机关工作人员

D.当事人不服经上级行政机关批准的行政行为而向法院提起诉讼的，应当以在对外发生法律效力的文书上署名的行政机关为被告

正确答案：D

答案解析：选项A，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关为被告；选项B，行政诉讼被告对原告的诉讼请求没有反诉权；选项C，行政诉讼被告只能是行政主体（包括行政机关和法律、法规授权的组织），行政机关工作人员不能成为行政诉讼被告。

下列关于丁银行质权设立及甲丙所办理的预告登记效力的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.丁银行的质权自乙与丁签订质押合同时设立

B.预告登记后，两未经甲同意以预购商品房为他人设定的抵押权无效

C.预告登记后，预购商品房的所有权即归属于甲

D.预告登记后，丙对预购商品房的处分权即丧失

E.丁银行的质权自乙与丁办理出质登记时设立

正确答案：B、E

答案解析：选项AE：以应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立，A选项错误，E选项正确。选项BCD：预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。该处分行为，包括转移不动产所有权、设定建设用地使用权、设定地役权、设定抵押权等行为。

下列关于收养的说法中，符合《民法典》规定的是（ ）。【单选题】

A.无子女的收养人可以收养两名子女

B.收养人应当年满40周岁

C.配偶一方可以独自收养子女

D.监护人不得将未成年子女送养

正确答案：A

答案解析：选项B，收养人应当年满30周岁；选项C，有配偶者收养子女，应当夫妻共同收养；选项D，未成年人的父母均不具备完全民事行为能力且可能严重危害该未成年人的，该未成年人的监护人可以将其送养。

下列关于本案法院受理及裁判的说法中，正确的有（）。【客观案例题】

A.法院审理本案应当先进行调解，调解无效才能判决离婚

B.若甲乙在起诉离婚前已经分居2年，法院经调解无效的，应当判决离婚

C.本案应由居住房所在地法院管辖

D.法院判决甲乙离婚的，自判决书生效之日起甲乙婚姻关系解除

E.若一审法院判决不准离婚，甲乙双方在分居1年后再次提起离婚诉讼的，则法院应准予甲乙离婚

正确答案：A、D、E

答案解析：选项A：人民法院审理离婚案件，应当进行调解；如果感情确已破裂，调解无效的，应当准予离婚。选项B：因感情不和分居满二年，调解无效的，应当准予离婚，B选项并未明确是由于感情不和分居满两年还是因为工作原因分居满两年，处于谨慎性原则，不选。选项C：对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖。本案由乙所在地法管辖。选项D：完成离婚登记，或者离婚判决书、调解书生效，即解除婚姻关系；选项E：经人民法院判决不准离婚后，双方又分居满一年，一方再次提起离婚诉讼的，应当准予离婚。

2022年税务师考试科目具体内容有哪些？

根据2022年税务师 《税法一》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。

根据2022年税务师 《税法二》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。

根据2022年税务师 《财务与会计》 考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。

根据2022年税务师 《涉税服务相关法律》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。

根据2022年税务师 《涉税服务实务》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

2022年税务师考试形式:

税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。